サービス 会社設立（創業支援） マネーフォワードプラン freeeおまかせ記帳プラン 税務顧問 税務調査対応 海外取引（源泉・条約） 非居住者・海外在住者 相続税申告 相続税申告｜定額パッケージ 会社設立（創業支援） マネーフォワードプラン freeeおまかせ記帳プラン 税務顧問 税務調査対応 海外取引（源泉・条約） 非居住者・海外在住者 相続税申告 相続税申告｜定額パッケージ 無料ツール 決算書ベンチマーク 役員報酬ベンチマーク 手取り逆算シミュレーター 役員社宅シミュレーター 黒字割合・利益水準チェッカー 交際費かんたん診断 自社株シミュレーター 法人成りシミュレーター 借入返済シミュレーター 資金繰りシミュレーター ふるさと納税シミュレーター 年収の壁 早見表 相続税の課税割合チェッカー 受付時間：月〜金 9:00〜18:00 【令和8年度税制改正】年収の壁 早見表｜税金と社会保険の境界を1枚で整理 「年収の壁」とは｜2026年（令和8年度税制改正）の要点 所得税は「178万円の壁」へ 年収の壁 早見表（税金・社会保険 統合版） 表の見方 補足｜基礎控除・給与所得控除の控除額 （令和7年→令和8・9年） 年収の壁 早見表を使うときの注意点 ① 社会保険は税と判定の軸が違う ② 所得税は「暦年」、住民税は「年度」でズレる ③ 控除額は2年ごとに物価連動で見直し 従業員から「扶養内で働きたい」と言われたら（経営者・給与担当の方へ） 「103万円まで」「123万円まで」の社内ルールは見直しが必要です よくある質問 年収の壁 早見表（税金・社会保険 統合版） 表の見方 補足｜基礎控除・給与所得控除の控除額 （令和7年→令和8・9年） 年収の壁 早見表を使うときの注意点 ① 社会保険は税と判定の軸が違う ② 所得税は「暦年」、住民税は「年度」でズレる ③ 控除額は2年ごとに物価連動で見直し 従業員から「扶養内で働きたい」と言われたら（経営者・給与担当の方へ） 「103万円まで」「123万円まで」の社内ルールは見直しが必要です よくある質問 補足｜基礎控除・給与所得控除の控除額 （令和7年→令和8・9年） 年収の壁 早見表を使うときの注意点 ① 社会保険は税と判定の軸が違う ② 所得税は「暦年」、住民税は「年度」でズレる ③ 控除額は2年ごとに物価連動で見直し 従業員から「扶養内で働きたい」と言われたら（経営者・給与担当の方へ） 「103万円まで」「123万円まで」の社内ルールは見直しが必要です よくある質問 年収の壁 早見表を使うときの注意点 ① 社会保険は税と判定の軸が違う ② 所得税は「暦年」、住民税は「年度」でズレる ③ 控除額は2年ごとに物価連動で見直し 従業員から「扶養内で働きたい」と言われたら（経営者・給与担当の方へ） 「103万円まで」「123万円まで」の社内ルールは見直しが必要です よくある質問 ① 社会保険は税と判定の軸が違う ② 所得税は「暦年」、住民税は「年度」でズレる ③ 控除額は2年ごとに物価連動で見直し ② 所得税は「暦年」、住民税は「年度」でズレる ③ 控除額は2年ごとに物価連動で見直し ③ 控除額は2年ごとに物価連動で見直し 従業員から「扶養内で働きたい」と言われたら（経営者・給与担当の方へ） 「103万円まで」「123万円まで」の社内ルールは見直しが必要です よくある質問 「103万円まで」「123万円まで」の社内ルールは見直しが必要です 「年収の壁」とは｜2026年（令和8年度税制改正）の要点 「年収の壁」とは、年収が一定のラインを超えると税負担や社会保険料が生じ、手取りに影響する収入の境界を指します。令和8年度税制改正では、本人・配偶者・扶養親族それぞれの壁が引き上げられました。 本人に所得税がかかり始めるラインは、基礎控除（最大104万円）と給与所得控除の最低保障額（74万円）の合計で 178万円 になります（令和7年は95万円＋65万円＝160万円）。これが新しい「178万円の壁」です。 Quick Reference 年収の壁 早見表（税金・社会保険 統合版） 本人・配偶者・一般の扶養親族・特定親族（19〜22歳の大学生年代）・社会保険の5区分について、壁となる給与収入額を令和7年と令和8・9年で対比しています。 赤字が改正後（令和8・9年） の金額です。給与収入のみ・居住者を前提としています。 ⤢ 表全体を拡大表示する（全画面） ▶ 扶養内の収入が決まったら、 ふるさと納税の上限額シミュレーター（無料・令和8年改正対応） で自己負担2,000円に収まる寄付枠もあわせて確認できます。 ▶ 手取り額や社会保険料も含めて試算したい方は、 税金・手取りの無料シミュレーター一覧 をご利用ください。 補足｜基礎控除・給与所得控除の控除額 （令和7年→令和8・9年） 「178万円の壁」を構成する控除額の内訳です。基礎控除は合計所得金額に応じて特例の上乗せがあります。 年収の壁 早見表を使うときの注意点 ① 社会保険は税と判定の軸が違う 社会保険の壁は、暦年の合計収入ではなく「向こう1年間の収入見込み（月額換算など）」で被扶養者を判定します。税の控除判定（暦年・合計所得）とは一致しません。特に大学生年代（特定親族）は 税は136万円、社会保険は150万円 とラインが異なるため、両方をあわせて確認してください。 ▶ 壁を超えて社会保険に加入した場合の保険料額（標準報酬月額別の本人・会社負担）は、 社会保険料の早見表【令和8年度】 で確認できます。 ▶ 雇う側（会社・個人事業主）の負担額と採用手続きは、 従業員を1人雇う費用はいくら？会社負担の早見表と、初めての採用で必要な手続き をご覧ください。 ② 所得税は「暦年」、住民税は「年度」でズレる 所得税は暦年（令和8年分・令和9年分）で判定します。一方、住民税は前年所得に対する課税のため、 令和8年中の収入は「令和9年度分」の住民税 で効いてきます。調整するのは通常「来年の収入」なので、住民税は1年遅れの年度で反映される点に注意が必要です。

▶ 住民税がいくらからかかるか（非課税ライン110万円→119万円）と年収別の税額は、 住民税はいくらから？非課税になる年収と早見表【令和8年度・令和9年度】 にまとめています。 ③ 控除額は2年ごとに物価連動で見直し 基礎控除と給与所得控除は、物価上昇に連動して2年ごとに改定される仕組みです。次回は令和10年分・令和11年分（住民税は令和11年度分・令和12年度分）で見直し予定のため、本記事の壁の金額は令和9年分（住民税は令和10年度分）までが対象です。 ▶ 壁の次に迷うのが「そもそも確定申告が必要か」です。掛け持ち・副業の申告義務の判定は 確定申告の義務があるのは誰？【元国税調査官が図解】 で図解しています。 ▶ 経営者の方は、役員報酬の設定にも「壁」の考え方が関わります。 役員報酬・法人成りシミュレーション（無料） で試算できます。 従業員から「扶養内で働きたい」と言われたら（経営者・給与担当の方へ） 年収の壁は、働く本人だけでなく、パート・アルバイトを雇う側の実務にも直結します。「扶養内で」という希望に合わせてシフトを組み、年末に慌てて勤務調整をする——その基準となるラインが令和8年から動いています。 「103万円まで」「123万円まで」の社内ルールは見直しが必要です 令和8・9年は、税の扶養の壁が136万円、本人に所得税がかかる壁が178万円へ引き上げられました。旧基準のまま勤務時間を抑えると、必要以上の働き控えとなり、人手の確保という点でももったいない結果になります。一方で、社会保険の130万円などの基準は据え置きのため、勤務調整は税と社会保険の両方を確認して行う必要があります。従業員の方への説明には、本ページの早見表をそのままお使いください。 ▶ 扶養控除等（異動）申告書の確認や年末調整の実務を含め、給与まわりを税理士に任せたい場合は 税務顧問の料金表 をご覧ください。 令和8年度税制改正により、本人に所得税がかかり始める壁は160万円から178万円に引き上げられました。これは基礎控除（最大104万円）と給与所得控除の最低保障額（74万円）の合計です。住民税・配偶者・扶養・社会保険は、それぞれ別の金額の壁があります。 税金と社会保険でラインが異なるため注意が必要です。19〜22歳の特定親族は、税の特定親族特別控除が満額（63万円）使えるのは給与収入159万円まで（令和8・9年）、扶養から外れる壁は136万円です。一方、社会保険の被扶養者でいられる収入基準は150万円です。「150万円」は社会保険の基準であり、税の控除はそれより手前から変わり始めます。 令和8・9年は、配偶者の給与収入136万円までであれば配偶者控除の対象です。136万円を超えると配偶者特別控除へ移行し、169万円を超えると満額（38万円）が逓減を始め、207万円を超えると配偶者特別控除も使えなくなります。 賃金要件としての106万円の壁は、令和7年の最低賃金引き上げを受けて事実上撤廃されています。ただし社会保険には130万円・150万円・180万円の被扶養者の収入基準が残るため、「壁がすべて消えた」わけではありません。 所得税は暦年（その年の1〜12月）で判定しますが、住民税は前年の所得に対して課税されるためです。たとえば令和8年中の収入は、令和9年度分の住民税に反映されます。収入を調整する際は、住民税が1年遅れで効いてくる点に注意してください。 出典・参考（2026年7月確認・国税庁） タックスアンサー No.1199「基礎控除」 タックスアンサー No.1410「給与所得控除」 ▶ 検索上位の「年収の壁」記事のうち3本に1本が旧情報のままでした。当事務所の独自調査 税務記事品質調査 2026（調査報告書） で、税務記事の正確性の実態を検証しています。 扶養や年収の壁は、ご家庭の状況によって最適な答えが変わります。パート従業員の勤務調整や年末調整にお悩みの経営者の方のご相談も、初回無料でお受けしています。 プロゴ税理士事務所 税理士。元国税調査官。国税（調査・相談2万件・審判実務）×民間（事業会社実務・PdM）の経験からの複眼的な視点が強み。 YouTuber・VTuber・ライバーの税金｜「調査する側」と「支える側」の両方にいた税理士が見た、本当に間違えやすい8つのポイント 確定申告の義務があるのは誰？——「副業20万円超なら義務」が正確ではない理由【元国税調査官が図解】 住民税はいくらから？非課税になる年収と早見表【令和8年度・令和9年度】 「年収の壁」とは｜2026年（令和8年度税制改正）の要点 所得税は「178万円の壁」へ 年収の壁 早見表（税金・社会保険 統合版） 表の見方 補足｜基礎控除・給与所得控除の控除額 （令和7年→令和8・9年） 年収の壁 早見表を使うときの注意点 ① 社会保険は税と判定の軸が違う ② 所得税は「暦年」、住民税は「年度」でズレる ③ 控除額は2年ごとに物価連動で見直し 従業員から「扶養内で働きたい」と言われたら（経営者・給与担当の方へ） 「103万円まで」「123万円まで」の社内ルールは見直しが必要です よくある質問 年収の壁 早見表（税金・社会保険 統合版） 表の見方 補足｜基礎控除・給与所得控除の控除額 （令和7年→令和8・9年） 年収の壁 早見表を使うときの注意点 ① 社会保険は税と判定の軸が違う ② 所得税は「暦年」、住民税は「年度」でズレる ③ 控除額は2年ごとに物価連動で見直し 従業員から「扶養内で働きたい」と言われたら（経営者・給与担当の方へ） 「103万円まで」「123万円まで」の社内ルールは見直しが必要です よくある質問 補足｜基礎控除・給与所得控除の控除額 （令和7年→令和8・9年） 年収の壁 早見表を使うときの注意点 ① 社会保険は税と判定の軸が違う ② 所得税は「暦年」、住民税は「年度」でズレる ③ 控除額は2年ごとに物価連動で見直し 従業員から「扶養内で働きたい」と言われたら（経営者・給与担当の方へ） 「103万円まで」「123万円まで」の社内ルールは見直しが必要です よくある質問 年収の壁 早見表を使うときの注意点 ① 社会保険は税と判定の軸が違う ② 所得税は「暦年」、住民税は「年度」でズレる ③ 控除額は2年ごとに物価連動で見直し 従業員から「扶養内で働きたい」と言われたら（経営者・給与担当の方へ） 「103万円まで」「123万円まで」の社内ルールは見直しが必要です よくある質問 ① 社会保険は税と判定の軸が違う ② 所得税は「暦年」、住民税は「年度」でズレる ③ 控除額は2年ごとに物価連動で見直し ② 所得税は「暦年」、住民税は「年度」でズレる ③ 控除額は2年ごとに物価連動で見直し ③ 控除額は2年ごとに物価連動で見直し 従業員から「扶養内で働きたい」と言われたら（経営者・給与担当の方へ） 「103万円まで」「123万円まで」の社内ルールは見直しが必要です よくある質問 「103万円まで」「123万円まで」の社内ルールは見直しが必要です